Paskaidrots: ko G7 uzņēmumu ienākuma nodokļa darījums nozīmē Indijai

Sestdien paziņotais darījums, kurā iesaistītas ASV, Apvienotā Karaliste, Vācija, Francija, Kanāda, Itālija un Japāna, visticamāk, tiks nodots G20 sanāksmei jūlijā.

Amatpersonas pozē G7 finanšu ministru sanāksmes laikā Lankasteras namā. (Reuters foto)

Attīstītās ekonomikas, kas veido G7 grupu, ir panākušas vēsturisku vienošanos par nodokļu uzlikšanu starptautiskiem uzņēmumiem. Finanšu ministri, tiekoties Londonā, vienojās cīnīties pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, veicot pasākumus, kas liktu uzņēmumiem maksāt tajās valstīs, kurās tie veic uzņēmējdarbību. Viņi arī principā vienojās ratificēt globālo minimālo uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi, lai novērstu iespēju, ka valstis varētu samazināt viena otru, lai piesaistītu investīcijas. Sestdien paziņotais darījums, kurā iesaistītas ASV, Apvienotā Karaliste, Vācija, Francija, Kanāda, Itālija un Japāna, visticamāk, tiks nodots G20 sanāksmei jūlijā.

ellen judith litwack

Kādi lēmumi tiek pieņemti?

Pirmais lēmums, kas ir ratificēts, ir likt starptautiskajiem uzņēmumiem maksāt nodokļus tur, kur tie darbojas. Otrais nolīguma lēmums nosaka, ka valstis nosaka globālo minimālo uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 15% apmērā, lai izvairītos no tā, ka valstis nesamazina viena otru. Vienošanās tagad tiks detalizēti apspriesta G20 finanšu ministru un centrālo banku vadītāju sanāksmē jūlijā.

Mēs apņemamies panākt taisnīgu risinājumu nodokļu uzlikšanas tiesību piešķiršanai, tirgus valstīm piešķirot nodokļu tiesības vismaz 20% no peļņas, kas pārsniedz 10% robežu lielākajiem un ienesīgākajiem starptautiskajiem uzņēmumiem. Mēs nodrošināsim atbilstošu koordināciju starp jauno starptautisko nodokļu noteikumu piemērošanu un visu digitālo pakalpojumu nodokļu atcelšanu un citus līdzīgus pasākumus visiem uzņēmumiem. Mēs arī apņemamies noteikt globālo minimālo nodokli vismaz 15% apmērā katrā valstī. Mēs piekrītam, ka ir svarīgi panākt vienošanos paralēli par abiem pīlāriem, un ceram panākt vienošanos jūlijā G20 finanšu ministru un centrālo banku vadītāju sanāksmē, teikts G7 finanšu ministru un centrālo banku vadītāju komunikē.

Biļetens| Noklikšķiniet, lai savā iesūtnē iegūtu dienas labākos skaidrojumus

Kāpēc minimālā likme?

Lēmums ratificēt 15% zemāko likmi izriet no kara pieteikšanas zemu nodokļu jurisdikcijām visā pasaulē, par ko paziņoja ASV finanšu ministre Dženeta Jellena, kura bija mudinājusi pasaules 20 attīstītās valstis virzīties uz minimālo globālo korporatīvo likmi. aprīlī ienākuma nodoklis. Virtuālā runā Čikāgas Globālo lietu padomē viņa sacīja, ka minimālās likmes ieviešana mēģināja mainīt 30 gadus ilgo sacensību līdz minimumam, kurā valstis ir ķērušās pie uzņēmumu ienākuma nodokļa likmju samazināšanas, lai piesaistītu daudznacionālas korporācijas.

ASV priekšlikumā bija ierosināta augstāka 21 procenta minimālā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme, kā arī atceļot atbrīvojumus no ienākumiem no valstīm, kuras neparedz minimālo nodokli, lai novērstu daudznacionālo darbību un peļņas pārcelšanu uz ārzemēm. Viens no iemesliem, kādēļ ASV to mudināja, ir tikai vietējais. Tā mērķis ir nedaudz kompensēt visus trūkumus, kas varētu rasties no Baidena administrācijas ierosinātā ASV uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes palielināšanas. Ierosinātais palielinājums līdz 28% no 21% daļēji mainītu iepriekšējās Trampa administrācijas nodokļu likmju samazinājumu uzņēmumiem no 35% uz 21% ar 2017. gada nodokļu tiesību aktu. Vēl svarīgāk ir tas, ka ASV priekšlikumā ir iekļauts minimālā nodokļa palielinājums, kas bija iekļauts Trampa administrācijas nodokļu likumdošanā, no 10,5% līdz 21% - etalona minimālajai uzņēmumu ienākuma nodokļa likmei, ko Jellena ir ierosinājusi citām G20 valstīm.

Šis pieaugums notiek laikā, kad pandēmija maksā valdībām visā pasaulē.

Globālais pakts par šo jautājumu, kā to izteica Jellena, šobrīd labi darbojas ASV valdībai. Tas pats attiecas uz lielāko daļu citu Rietumeiropas valstu, pat ja dažas zemu nodokļu Eiropas jurisdikcijas, piemēram, Nīderlande, Īrija un Luksemburga, kā arī dažas Karību jūras reģiona valstis, lai piesaistītu starptautiskās korporācijas, lielākoties paļaujas uz nodokļu likmju arbitrāžu.

Priekšlikumu zināmā mērā atbalsta arī SVF. Lai gan Ķīnai, visticamāk, nebūs nopietnu iebildumu pret ASV aicinājumu, Pekina bažas radītu šāda nodokļu noteikuma ietekme uz Honkongu — septīto lielāko nodokļu paradīzi pasaulē un lielāko Āzijā. uz pētījumu, ko šī gada sākumā publicēja interešu aizstāvības organizācija Tax Justice Network. Turklāt Ķīnas izjauktās attiecības ar ASV varētu atturēt sarunas par globālu nodokļu vienošanos.

Kas ir mērķi?

james vincent mcnichol

Papildus zemu nodokļu jurisdikcijām priekšlikums par minimālo uzņēmumu ienākuma nodokli ir izstrādāts, lai risinātu zemās faktiskās nodokļu likmes, ko nosaka dažas no pasaules lielākajām korporācijām, tostarp digitālie giganti, piemēram, Apple, Alphabet un Facebook, kā arī lielākās korporācijas. piemēram, Nike un Starbucks. Šie uzņēmumi parasti paļaujas uz sarežģītiem meitasuzņēmumu tīkliem, lai novirzītu peļņu no lielākajiem tirgiem uz zemu nodokļu valstīm, piemēram, Īriju vai Karību jūras valstīm, piemēram, Britu Virdžīnu salām vai Bahamu salām, vai Centrālamerikas valstīm, piemēram, Panamu.

Saskaņā ar Tax Justice Network ziņojumu ASV Valsts kase zaudē gandrīz 50 miljardus ASV dolāru gadā nodokļu krāpšanas dēļ, un arī Vācija un Francija ir viena no lielākajām zaudētājām. Saskaņā ar ziņojumu Indijas ikgadējie nodokļu zaudējumi uzņēmumu nodokļu ļaunprātīgas izmantošanas dēļ tiek lēsti vairāk nekā 10 miljardu ASV dolāru apmērā.

Kādas ir problēmas ar plānu?

Frankie Muniz neto vērtība

Neatkarīgi no problēmām, kas saistītas ar visu lielāko nāciju vienošanos, jo īpaši tāpēc, ka tas skar suverēnas tiesības lemt par valsts nodokļu politiku, priekšlikumā ir arī citas nepilnības. Globālā minimālā likme būtībā atņemtu instrumentu, ko valstis izmanto, lai virzītu tām piemērotu politiku. Piemēram, pandēmijas apstākļos SVF un Pasaules Bankas dati liecina, ka jaunattīstības valstis, kurām ir mazāk iespēju piedāvāt milzīgu stimulu paketes, var piedzīvot ilgākas ekonomiskās paģiras nekā attīstītajās valstīs. Zemāka nodokļu likme ir instruments, ko viņi var izmantot, lai alternatīvi veicinātu ekonomisko darbību. Turklāt globālā minimālā nodokļu likme maz palīdzēs cīnīties pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

Kur atrodas Indija?

Cenšoties atdzīvināt investīciju aktivitāti, finanšu ministre Nirmala Sitharamana 2019. gada 21. septembrī paziņoja par strauju uzņēmumu ienākuma nodokļa samazinājumu vietējiem uzņēmumiem līdz 22% un jauniem vietējiem ražošanas uzņēmumiem līdz 15%. 2019. gada Nodokļu likumu (grozījumu) likuma rezultātā 1961. gada Ienākuma nodokļa likumā tika iekļauta sadaļa (115BAA), lai esošajiem vietējiem uzņēmumiem paredzētu atvieglotu nodokļa likmi 22% apmērā, ievērojot noteiktus nosacījumus, tostarp to, ka tie to nedara. izmantot jebkādus noteiktus stimulus vai atskaitījumus. Arī esošajiem vietējiem uzņēmumiem, kas izvēlas atvieglotu nodokļu režīmu, nebūs jāmaksā nekāds minimālais alternatīvais nodoklis.

Tika lēsts, ka tas kopā ar citiem pasākumiem valsts kasei izmaksās 1,45 lakh crore gadā. Samazinājumi faktiski noveda Indijas galveno uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi gandrīz līdzvērtīgai vidējai 23% likmei Āzijas valstīs. Ķīnai un Dienvidkorejai katrai ir 25% nodokļu likme, bet Malaizijā - 24%, Vjetnamā - 20%, Taizemē - 20% un Singapūrā - 17%. Faktiskā nodokļu likme, ieskaitot piemaksu un nodevas, Indijas vietējiem uzņēmumiem ir aptuveni 25,17%.

Lai gan nodokļu uzlikšana galu galā ir suverēna funkcija un ir atkarīga no nācijas vajadzībām un apstākļiem, valdība ir gatava piedalīties un iesaistīties jaunajās globālajās diskusijās par uzņēmumu ienākuma nodokļa struktūru. Ekonomikas nodaļa izskatīs jaunā priekšlikuma plusus un mīnusus, tiklīdz tas nāks, un valdība pieņems viedokli pēc tam, sacīja augsta valdības amatpersona. Vidējā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir aptuveni 29% esošajiem uzņēmumiem, kuri pieprasa kādu labumu.

Cita amatpersona sacīja, ka Ņūdeli aktīvi sadarbojas ar ārvalstu valdībām, lai atvieglotu un uzlabotu informācijas apmaiņu saskaņā ar nolīgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, nodokļu informācijas apmaiņas līgumiem un daudzpusējām konvencijām, lai novērstu nepilnības. Turklāt ir uzsāktas efektīvas izpildes darbības, tostarp operatīva izmeklēšana ārvalstu aktīvu lietās, tostarp kratīšanas, izmeklēšanas, nodokļu, sodu utt. iekasēšana un sūdzību iesniegšana apsūdzībā, kur vien iespējams.

Lai risinātu problēmas, ko rada uzņēmumi, kuri veic uzņēmējdarbību, izmantojot digitālos līdzekļus un veic darbības valstī attālināti, valdība ir ieviesusi izlīdzināšanas nodevu, kas tika ieviesta 2016. gadā pēc ieteikuma, ko sniegusi grupa, kas izveidota, lai apspriestu digitālās informācijas aplikšanu ar nodokļiem. ekonomika. Arī IT likums ir grozīts, lai Indijas nerezidentu gadījumā ieviestu nozīmīgas ekonomiskās klātbūtnes jēdzienu biznesa sakaru nodibināšanai.

Dalieties Ar Draugiem: