Paskaidrots: Džo Baidena radikālais nodokļu priekšlikums

ASV finanšu ministre Dženeta Jellena mudinājusi G20 valstis virzīties uz globālu minimālo uzņēmumu ienākuma nodokli. Ko tas var nozīmēt Indijai, citām ekonomikām un korporācijām, kas gūst labumu no zemu nodokļu režīmiem?

ASV prezidents Džo Baidens (AP foto/fails)

Piesakot karu zemu nodokļu jurisdikcijām visā pasaulē, ASV finanšu ministre Dženeta Jellena mudinājusi pasaules 20 attīstītās valstis virzīties uz minimālā globālā uzņēmumu ienākuma nodokļa pieņemšanu. Viņa sacīja, ka ar šo soli mēģināts apgriezt 30 gadus ilgušo sacensību līdz minimumam, kurā valstis ir ķērušās pie uzņēmumu ienākuma nodokļa likmju samazināšanas, lai piesaistītu starptautiskās korporācijas.

kayla itsines alga

Konkurētspēja ir vairāk nekā tas, kā ASV galvenajām mītnēm izturas pret citiem uzņēmumiem globālajos apvienošanās un pārņemšanas piedāvājumos... Runa ir par to, ka valdībām ir stabilas nodokļu sistēmas, kas rada pietiekamus ieņēmumus, lai ieguldītu svarīgos sabiedriskajos labumos, Jellena sacīja virtuālajā runā. Čikāgas Globālo lietu padome. Ir svarīgi sadarboties ar citām valstīm, lai izbeigtu nodokļu konkurences spiedienu un uzņēmumu ienākuma nodokļa bāzes eroziju, sacīja Jellena, norādot, ka ASV sadarbosies ar citām attīstītajām 20 grupas ekonomikām, lai to panāktu.

Biļetens| Noklikšķiniet, lai savā iesūtnē iegūtu dienas labākos skaidrojumus

Plāns un kāpēc

ASV priekšlikums paredz 21% minimālo uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi, kā arī atceļot atbrīvojumus no ienākumiem no valstīm, kurās nav noteikts minimālais nodoklis, lai atturētu no daudznacionālo darbību un peļņas pārvietošanas uz ārzemēm. Viens no iemesliem, kāpēc ASV to cenšas panākt, ir tikai vietējais. Tā mērķis ir nedaudz kompensēt visus trūkumus, kas varētu rasties no Baidena administrācijas ierosinātā ASV uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes palielināšanas. Ierosinātais palielinājums līdz 28% no 21% daļēji mainītu iepriekšējās Trampa administrācijas nodokļu likmju samazinājumu uzņēmumiem no 35% uz 21% ar 2017. gada nodokļu tiesību aktu. Vēl svarīgāk ir tas, ka ASV priekšlikumā ir iekļauts minimālā nodokļa palielinājums, kas bija iekļauts Trampa administrācijas nodokļu likumdošanā, no 10,5% līdz 21% - etalona minimālajai uzņēmumu ienākuma nodokļa likmei, ko Jellena ir ierosinājusi citām G20 valstīm.

Šis pieaugums notiek laikā, kad pandēmija maksā valdībām visā pasaulē, un tas ir arī saistīts ar ASV centieniem veikt infrastruktūras jaunināšanas priekšlikumu 2,3 ​​triljonu dolāru apmērā. Plāns piesaistīt minimālo nodokli ārvalstu uzņēmumu ienākumiem, iespējams, apgrūtina korporācijām peļņas novirzīšanu uz ārzonām. Globāls līgums par šo jautājumu, kā to izteica Jellena, šobrīd labi darbojas ASV valdībai. Tas pats attiecas uz lielāko daļu citu Rietumeiropas valstu, pat ja dažas zemu nodokļu Eiropas jurisdikcijas, piemēram, Nīderlande, Īrija un Luksemburga, kā arī dažas Karību jūras reģionā lielā mērā paļaujas uz nodokļu likmju arbitrāžu, lai piesaistītu starptautiskās korporācijas.

Cik valstīm maksā uzņēmumu nodokļu ļaunprātīga izmantošana

Tūlītēja atbilde

Jellenas runa izskanēja tieši tad, kad virtuālā formātā sākās Pasaules Bankas un Starptautiskā Valūtas fonda (SVF) pavasara sanāksmes, kas faktiski radīja pamatu plašākām diskusijām par šo jautājumu. Dienu vēlāk Eiropas Komisija atbalstīja aicinājumu, taču paziņoja, ka par globālo minimālo likmi jālemj pēc diskusijām Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijā — 37 attīstīto valstu grupā. Mēs joprojām esam apņēmušies nodrošināt, lai visi uzņēmumi, tostarp digitālie uzņēmumi, maksātu savu nodokļu daļu, kur tas ir pamatoti, otrdien preses brīfingā sacīja Eiropas Komisijas pārstāvis Dens Ferijs, atbildot uz jautājumu par Jellenas priekšlikumu. Nedēļas laikā Eiropas valstis, tostarp Vācija un Francija, izskanēja atbalsta paziņojumi.

peter marc jacobson neto vērtība

Priekšlikumu zināmā mērā atbalsta arī SVF. Lai gan Ķīnai, visticamāk, nebūs nopietnu iebildumu pret ASV aicinājumu, Pekina bažas radītu šāda nodokļu noteikuma ietekme uz Honkongu — septīto lielāko nodokļu paradīzi pasaulē un lielāko Āzijā. uz pētījumu, ko šī gada sākumā publicēja interešu aizstāvības organizācija Tax Justice Network. Turklāt Ķīnas izjauktās attiecības ar ASV varētu atturēt sarunas par globālu nodokļu vienošanos.

Mērķi

Papildus zemu nodokļu jurisdikcijām priekšlikums par minimālo uzņēmumu ienākuma nodokli ir izstrādāts, lai risinātu zemās faktiskās nodokļu likmes, ko nosaka dažas no pasaules lielākajām korporācijām, tostarp digitālie giganti, piemēram, Apple, Alphabet un Facebook, kā arī lielākās korporācijas. piemēram, Nike un Starbucks. Šie uzņēmumi parasti paļaujas uz sarežģītiem meitasuzņēmumu tīkliem, lai novirzītu peļņu no lielākajiem tirgiem uz zemu nodokļu valstīm, piemēram, Īriju vai Karību jūras valstīm, piemēram, Britu Virdžīnu salām vai Bahamu salām, vai Centrālamerikas valstīm, piemēram, Panamu.

Saskaņā ar Tax Justice Network ziņojumu ASV Valsts kase zaudē gandrīz 50 miljardus ASV dolāru gadā nodokļu krāpšanas dēļ, un arī Vācija un Francija ir viena no lielākajām zaudētājām. Saskaņā ar ziņojumu Indijas ikgadējie nodokļu zaudējumi uzņēmumu nodokļu ļaunprātīgas izmantošanas dēļ tiek lēsti vairāk nekā 10 miljardu ASV dolāru apmērā.

Problēmas

Neatkarīgi no problēmām, kas saistītas ar visu lielāko nāciju vienošanos, jo īpaši tāpēc, ka tas skar suverēnas tiesības lemt par valsts nodokļu politiku, priekšlikumā ir arī citas nepilnības. Globālā minimālā likme būtībā atņemtu instrumentu, ko valstis izmanto, lai virzītu tām piemērotu politiku. Piemēram, pandēmijas apstākļos SVF un Pasaules Bankas dati liecina, ka jaunattīstības valstis, kurām ir mazāk iespēju piedāvāt milzīgu stimulu paketes, var piedzīvot ilgākas ekonomiskās paģiras nekā attīstītajās valstīs. Zemāka nodokļu likme ir instruments, ko viņi var izmantot, lai alternatīvi veicinātu ekonomisko darbību. Turklāt globālā minimālā nodokļu likme maz palīdzēs cīnīties pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.

Kur atrodas Indija

Cenšoties atdzīvināt investīciju aktivitāti, finanšu ministre Nirmala Sitharaman 2019. gada 21. septembrī paziņoja par strauju uzņēmumu ienākuma nodokļa samazinājumu vietējiem uzņēmumiem līdz 22% un jauniem iekšzemes ražošanas uzņēmumiem līdz 15%. 2019. gada Nodokļu likumu (grozījumu) likuma rezultātā 1961. gada Ienākuma nodokļa likumā tika iekļauta sadaļa (115BAA), lai esošajiem vietējiem uzņēmumiem paredzētu atvieglotu nodokļa likmi 22% apmērā, ievērojot noteiktus nosacījumus, tostarp to, ka tie to nedara. izmantot jebkādus noteiktus stimulus vai atskaitījumus. Arī esošajiem vietējiem uzņēmumiem, kas izvēlas atvieglotu nodokļu režīmu, nebūs jāmaksā nekāds minimālais alternatīvais nodoklis.

Tika lēsts, ka tas kopā ar citiem pasākumiem valsts kasei izmaksās 1,45 lakh crore gadā. Samazinājumi faktiski noveda Indijas galveno uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi gandrīz līdzvērtīgai vidējai 23% likmei Āzijas valstīs. Ķīnai un Dienvidkorejai nodokļu likme ir 25%, bet Malaizijā - 24%, Vjetnamā - 20%, Taizemē - 20%, bet Singapūrā - 17%. Faktiskā nodokļu likme, ieskaitot piemaksu un nodevas, Indijas vietējiem uzņēmumiem ir aptuveni 25,17%.

maza veida neto vērtība

Lai gan nodokļu uzlikšana galu galā ir suverēna funkcija un ir atkarīga no nācijas vajadzībām un apstākļiem, valdība ir gatava piedalīties un iesaistīties jaunajās globālajās diskusijās par uzņēmumu ienākuma nodokļa struktūru. Ekonomikas nodaļa izskatīs jaunā priekšlikuma plusus un mīnusus, tiklīdz tas nāks, un valdība pieņems viedokli pēc tam, sacīja augsta valdības amatpersona. Vidējā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir aptuveni 29% esošajiem uzņēmumiem, kuri pieprasa kādu labumu.

Cita amatpersona sacīja, ka Ņūdeli aktīvi sadarbojas ar ārvalstu valdībām, lai atvieglotu un uzlabotu informācijas apmaiņu saskaņā ar nolīgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, nodokļu informācijas apmaiņas līgumiem un daudzpusējām konvencijām, lai novērstu nepilnības. Turklāt ir uzsāktas efektīvas izpildes darbības, tostarp operatīva izmeklēšana ārvalstu aktīvu lietās, tostarp kratīšanas, izmeklēšanas, nodokļu, sodu utt. iekasēšana un sūdzību iesniegšana apsūdzībā, kur vien iespējams.

Lai risinātu problēmas, ko rada uzņēmumi, kuri veic uzņēmējdarbību, izmantojot digitālos līdzekļus un veic darbības valstī attālināti, valdība ir ieviesusi izlīdzināšanas nodevu, kas tika ieviesta 2016. gadā pēc ieteikuma, ko sniegusi grupa, kas izveidota, lai apspriestu digitālās informācijas aplikšanu ar nodokļiem. ekonomika. Arī IT likums ir grozīts, lai Indijas nerezidentu gadījumā ieviestu nozīmīgas ekonomiskās klātbūtnes jēdzienu biznesa sakaru nodibināšanai.

Dalieties Ar Draugiem: